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    稅務籌劃

    所謂稅收籌劃,又稱納稅籌劃,是指在國家稅收法規、政策允許的范圍內,通過對經營、投資、理財活動進行的前期籌劃,盡可能地減輕稅收負擔,以獲取稅收利益。

    稅收籌劃的意義:

    (一)有利于企業經濟行為有效選擇,提升企業綜合競爭能力。

      1、有利于增加企業可支配收入;2、有利于企業獲得延期納稅的好處;3、有利于企業正確進行投資、生產經營決策,獲得大化的納稅利益;4、有利于企業減少或避免稅務處罰。

    (二)有利于實現國家稅法的立法意圖,充分發揮納稅杠桿作用,增加國家收入。

      1、有利于國家納稅政策法規的落實;2、有利于增加國家財政收入;3、有利于促進稅務代理業的發展,加快稅務師事務所的發展,培養更多的稅務會計專業人才。

    目前,隨著國家和企業之間利益分配關系的規范化與納稅秩序的正?;?,納稅籌劃已經成為社會主義市場經濟發展的必然產物,具有現實性和可能性。

    稅收籌劃的內容:

    1、避稅籌劃:避稅通常是指個人或企業以合法手段,通過精心安排,利用稅法尚未規范的地方或者是不足之處來減少其納稅義務的行為。避稅行為不違法,但往往與納稅立法者的意圖相違背。避稅常見、一般手法是利用“避稅港”虛設經營機構或場所轉移收入、轉移利潤,以及利用關聯企業的交易通過轉讓定價轉移收入、轉移利潤,實現避稅。由于通常意義上的避稅行為有悖稅法精神,也可以說是對稅法的歪曲或濫用,故世界上多數國家對這種行為采取不接受或拒絕的態度,一般針對較突出的避稅行為,通過單獨制定法規或在有關稅法中制定特別的條款來加以反對,我國也采取這種立場與做法。

    促使國家采取反避稅措施加以控制,不斷地完善稅法,填補空白,堵塞漏洞,從這個方面來看,合理稅收籌劃有利于促進國家稅收法規的完善和健全。

    2、節稅籌劃:是指企業在不違背立法精神的前提下,充分利用稅法中固有的起征點、減免稅等一系列的優惠政策,通過對籌資、投資和經營等活動的巧妙安排,進行合理的納稅籌劃,達到少繳稅甚至不繳稅的行為。

    3、轉嫁籌劃:是指企業為了達到減輕稅負的目的,通過價格調整將稅負轉嫁給他人承擔的經濟行為。

    4、實現涉稅零風險:是指企業賬目清楚,納稅申報正確,稅款繳納及時、足額,不會出現任何關于納稅方面的處罰,即在納稅方面沒有任何風險,或風險極小可以忽略不計的一種狀態。這種狀態的實現,雖然不能使企業直接獲取納稅上的好處,但卻能間接地獲取一定的經濟利益,更有利于企業的長遠發展與規模擴大。

    稅收籌劃的作用:

    1、減輕企業的納稅負擔,提高企業競爭力;

    2、企業稅負減輕,稅后利潤大化;

    3、降低企業經營成本,提高收益水平

    稅收籌劃所取得的是合法權益,受法律保護,所以它是納稅人的一項基本權利。

    以上是對納稅籌劃的一些簡單陳述,隨著市場經濟的高速發展,納稅制度不斷完善,征納雙方將更加重視納稅籌劃。企業進行稅務籌劃要和稅務門打交道,在實踐過程中很多稅務籌劃行為演變為偷稅、漏稅的行為,很重要的一個原因是企業和納稅部門由于所處的角度不同,對稅務籌劃的方式,對法律、法規的理解上存在差異。因此,企業有必要加強和稅務部門之間的聯系和溝通,在某些模糊和新生事物的處理上得到其認可,這樣在納稅籌劃時可避免不必要的分歧,大限度的減少籌劃風險。通過聯系和溝通還能了解國家對相關納稅政策的調查和新政策出臺的信息,以加強納稅籌劃預測的準確性,幫助企業獲得更大的利益。


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